Zum 1. Januar 2026 treten zahlreiche Änderungen bei der Einkommensteuer in Kraft. Millionen Steuerzahler profitieren von einem höheren Grundfreibetrag, mehr Kindergeld, einer höheren Soli-Freigrenze und neuen Entlastungen für Arbeitnehmer und Rentner. In diesem Artikel findest du alle wichtigen Steueränderungen 2026 übersichtlich erklärt – inklusive Tabellen und konkreter Rechenbeispiele.
Erhöhung des Grundfreibetrags
Der Grundfreibetrag beträgt ab 2026 12.348 Euro für Singles (2025: 12.096 Euro). Beispiele für die Steuerentlastung im Vergleich zu 2025 (ohne Solidaritätszuschlag):
Einkommensteuer 2026 Tabelle: Grundtarif
| zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer 2026 | Entlastung zu 2025 |
| 15.000 | 435 | 50 |
| 20.000 | 1.570 | 69 |
| 30.000 | 4.217 | 86 |
| 50.000 | 10.548 | 143 |
| 70.000 | 18.264 | 224 |
| 100.000 | 30.864 | 224 |
| 120.000 | 39.264 | 224 |
| Splittingtarif | ||
| zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer 2026 | Entlastung zu 2025 |
| 30.000 | 870 | 100 |
| 40.000 | 3.140 | 138 |
| 60.000 | 8.434 | 172 |
| 80.000 | 14.418 | 222 |
| 100.000 | 21.096 | 286 |
| 120.000 | 28.466 | 364 |
| 140.000 | 36.528 | 448 |
| 160.000 | 44.928 | 448 |
| 180.000 | 53.328 | 448 |
Erhöhung des Kindergelds
Das Kindergeld steigt ab Januar 2026 von 255 Euro auf 259 Euro monatlich. Gleichzeitig erhöht sich der Kinderfreibetrag auf 6.828 € bzw. je Elternteil 3.414 € (vorher 6.672 € bzw. 3.336 €).
Erhöhung des Unterhaltshöchstbetrags
Der Unterhalthöchstbetrag ist immer so hoch wie der Grundfreibetrag und liegt für das Jahr 2026 bei 12.348 €.
Erhöhung der Soli-Freigrenze
Ab 2026 wird kein Solidaritätszuschlag mehr fällig, wenn die laut Steuerbescheid errechnete Einkommensteuer nicht mehr als 20.350 € bzw. bei zusammen veranlagten Ehepartnern 40.700 € beträgt. Das ist bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 74.968 € bzw. 149.937 € der Fall.
Aktivrente
Das Gesetz wurde am 19.12.2025 durch den Bundesrat verabschiedet:
- Die Aktivrente gibt es ausschließlich für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen (abhängige, nichtselbständige Arbeit). Nicht erfasst sind Gewerbetreibende, Freiberufler, Selbständige in Land- und Forstwirtschaft, Minijobs sowie über das Rentenalter hinaus aktive Beamte.
- Steuerfreibetrag: Bis zu 2.000 € monatlich steuerfrei bei Erwerbstätigkeit nach Erreichen der Regelaltersgrenze (entspricht bis zu 24.000 € pro Jahr). Die Steuerbefreiung wird automatisch im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt – das Mehr-Netto kommt direkt mit dem Gehalt.
- Keine Besteuerung durch die Hintertür: Kein Progressionsvorbehalt für diesen Betrag; die steuerfreie Auszahlung erhöht nicht den Steuersatz für das restliche zu versteuernde Einkommen.
- Lohnsteuerabzug: Die Steuerbefreiung wird direkt im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt (mehr Netto sofort – nicht erst über die Steuererklärung).
- Sozialversicherung: Es geht nur um die Einkommensteuer. Für Beschäftigte gelten reguläre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung; auf Arbeitgeberseite zusätzlich regulär Renten- und Arbeitslosenversicherung.
- Start & Evaluation: Start: 1. Januar 2026; Evaluation nach zwei Jahren. Eine Rentenkommission soll noch 2025 eingesetzt werden und 2026 ihre Arbeit abschließen.
- Wichtig: Die Aktivrente greift erst ab Erreichen der Regelaltersgrenze. Wer vorher arbeitet oder vorzeitig Altersrente bezieht, fällt nicht unter die Steuerbefreiung.
Steueränderungsgesetz 2025
Das Gesetz wurde am 19.12.2025 durch den Bundesrat verabschiedet. Unter anderem folgende Änderungen treten zum 1.1.2026 in Kraft:
Entfernungspauschale 2026
Die Entfernungspauschale wird zum 1. Januar 2026 einheitlich auf 38 Cent ab dem ersten gefahrenen Kilometer erhöht. Bisher galt dieser Satz erst ab dem 21. Kilometer. Unter der Voraussetzung, dass die übrigen Werbungskosten bereits den Arbeitnehmerpauschbetrag überschreiten, wirkt sich dies wie folgt aus:
- Bei einem Arbeitsweg von 10 Kilometern und einer Fünf-Tage-Woche kommt man auf 176 € jährliche zusätzliche Werbungskosten.
- Bei 20 Kilometern kommt man auf 352 € zusätzliche Werbungskosten.
- Wer lediglich fünf Kilometer vom Wohnort zum Arbeitsort zurücklegen muss, hat ein Plus von 88 €.
Mobilitätsprämie 2026
Mit der Aufhebung der zeitlichen Befristung der Mobilitätsprämie erhalten Steuerpflichtige mit geringeren Einkünften auch nach 2026 weiterhin die Mobilitätsprämie. (Weitere Informationen hier.)
Umsatzsteuer 2026
Der Umsatzsteuersatz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken, wird von derzeit 19 Prozent ab dem 1. Januar 2026 auf 7 Prozent gesenkt.
Neben klassischen gastronomischen Betrieben, wie zum Beispiel Restaurants, profitieren von dieser Maßnahme auch Bäckereien, Metzgereien und der Lebensmitteleinzelhandel, sowie die Anbieter von Dienstleistungen im Bereich Catering sowie Kita-, Schul- und Krankenhausverpflegung.
Gemeinnützigkeit, Vereine & Ehrenamt 2026
Die Vereinslandschaft und das ehrenamtliche Engagement sollen gestärkt werden. Dazu wurden folgende Änderungen beschlossen:
- Anhebung der Freigrenze für den steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb auf 50.000 € (§ 64 Absatz 3 Satz 1 AO)
- Anhebung des Übungsleiterfreibetrags auf 3.300 Euro und der Ehrenamtspauschale auf 960 € (§ 3 Nummer 26, 26a EStG)
- Anhebung der Freigrenze bei der Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung auf 100.000 € (§ 55 Absatz 1 Nummer 5 Satz 4 AO)
- Verzicht auf eine Sphärenzuordnung von Einnahmen, bei Körperschaften mit Einnahmen unter 50.000 € (§ 64 Absatz 3 Satz 2 AO)
- E-Sport wird als gemeinnützig behandelt (§ 52 Absatz 2 Satz 1 Nummer 21 AO)
- Außerdem wird die Vergütungsgrenze für Haftungsbeschränkungen und Freistellungsansprüche für Organmitglieder von Vereinen, besondere Vertreter sowie für Vereinsmitglieder auf jährlich 3.300 € angehoben. Damit soll das persönliche Haftungsrisiko im Vereinsrecht weiter gemindert werden, um zu verhindern, dass sich Interessierte wegen potenzieller Haftungsrisiken gegen ein ehrenamtliches Vereinsengagement entscheiden.
Gewerkschaftsmitglieder können ihren Gewerkschaftsbeitrag künftig zusätzlich zu bestehenden Pauschbeträgen und Werbungskosten vom zu versteuernden Einkommen absetzen.
FAQ – Häufig gestellte Fragen
Ab welchem Einkommen zahlt man 2026 keinen Soli mehr?
Ab 2026 fällt kein Solidaritätszuschlag mehr an, wenn die im Steuerbescheid festgesetzte Einkommensteuer
- nicht mehr als 20.350 € (Single) oder
- nicht mehr als 40.700 € (Zusammenveranlagung)
beträgt.
Das entspricht in etwa einem zu versteuernden Einkommen von:
- bis ca. 74.968 € bei Einzelveranlagung
- bis ca. 149.937 € bei zusammen veranlagten Ehepaaren
Erst oberhalb dieser Grenzen wird wieder Solidaritätszuschlag fällig.
Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?
Der Grundfreibetrag beträgt im Jahr 2026:
- 12.348 € für Singles
- 24.696 € für zusammen veranlagte Ehepaare
Bis zu diesem Betrag bleibt das Einkommen komplett steuerfrei. Erst Einkommen oberhalb dieser Grenze unterliegt der Einkommensteuer.
Wer profitiert von der Aktivrente?
Von der Aktivrente ab 2026 profitieren ausschließlich Personen, die:
- die Regelaltersgrenze erreicht haben und
- sozialversicherungspflichtig beschäftigt weiterarbeiten.
Diese Personen dürfen:
- bis zu 2.000 € pro Monat (24.000 € pro Jahr)
- steuerfrei hinzuverdienen.
Wichtig:
- Selbständige, Freiberufler, Gewerbetreibende, Minijobber und Beamte sind nicht begünstigt.
- Die Steuerbefreiung gilt nur für abhängig Beschäftigte nach Erreichen der Regelaltersgrenze.
Lohnt sich die Steuererklärung 2026 mehr?
In vielen Fällen: Ja.
Durch:
- höheren Grundfreibetrag
- höhere Werbungskosten durch die neue Entfernungspauschale
- höhere Freibeträge (z. B. Ehrenamt, Übungsleiter)
- neue Entlastungen für Rentner durch die Aktivrente
können sich höhere Rückerstattungen oder niedrigere Steuernachzahlungen ergeben.
Gerade Arbeitnehmer mit Fahrtkosten, Rentner mit Nebeneinkünften und Familien profitieren 2026 stärker als in den Vorjahren von einer Steuererklärung.
Was ändert sich für Rentner?
Für Rentner gibt es 2026 mehrere relevante Verbesserungen:
- Aktivrente:
Wer die Regelaltersgrenze erreicht hat und weiterarbeitet, kann bis zu 2.000 € monatlich steuerfrei hinzuverdienen. - Allgemeine Steuerentlastung:
- höherer Grundfreibetrag
- höhere Soli-Freigrenze
→ Dadurch zahlen viele Rentner weniger oder gar keine Einkommensteuer.
- Steuererklärung lohnt sich öfter:
Gerade bei Kombination aus Rente + Nebeneinkünften oder Teilzeitbeschäftigung entstehen neue steuerfreie Spielräume.
